贵州十一选五助手:關于企業信用含義、現狀及信用評級

贵州十一选五任三遗漏数据 www.elgfe.icu (一)企業信用的含義

  企業信用可分為狹義企業信用和廣義企業信用。

  狹義企業信用是指企業對債務按期還本付息的能力和意愿。其中,債務主要指企業對外的有利息負債,如長短期借款、長短期債券、可轉換公司債券等;還本付息的能力主要指企業在債務到期時能否籌措到足夠的資金償還到期的債務利息和本金;償債意愿是指企業是否愿意償還到期的債務。

  廣義的企業信用還包括企業是否遵守工商、稅務、海關、勞動等部門的有關法規,履行商業合同,償還或有負債等方面的情況。

 ?。ǘ┠殼岸云笠敵龐瞇畔⒌惱骷?、評價及披露情況

  1、 政府對企業有關信用信息的對外公開披露

  在我國,企業的信用信息主要由政府有關部門分別集中掌握,目前部分省市的政府有關部門根據建立社會信用體系的要求和總體規劃,以及所承擔管理工作的特點,制定了企業有關信用信息公開披露規定,定期或不定期向全社會披露這些信息。這些信息主要包括:違反工商行政管理法律、法規行為紀錄;偷、騙、抗稅行為記錄以及其他違反稅收法律法規行為紀錄;逃、騙、套匯違法行為記錄;逃廢金融債務記錄;走私記錄;假冒偽劣行為紀錄等。

  2、 有關部門或機構內部建立的企業信用信息記錄

  一些部門或機構已經積累和建立了企業信用信息數據庫,如中國人民銀行主持建立的"銀行信貸登記系統",系統地記錄了有貸款企業的各種貸款及其本息的償還情況;各商業銀行系統地記錄了與其發生貸款業務的企業的信用信息;部分信用擔保公司建立了申請擔保企業的信用信息數據庫等。企業的這些信用信息目前主要在內部使用,但也可能在某些情況下公開使用。

  3、 征信類信用服務機構對企業開展的征信活動

  企業征信一般是指特定的一個(或多個)征信產品需求者要求征信機構提供被征信企業商業信用狀況的活動。征信機構對外提供的被征信企業征信報告一般包括如下內容:企業的歷史背景(歷史沿革、注冊資料、說明)、股東情況(股東及成份、主要股東介紹)、負責人情況(法人及高級管理人員)、組織機構、財務狀況(負債、損益、重要比率、說明)、銀行往來、經營情況(主營業務、業務指標、銷售、采購)、付款記錄、訴訟記錄、抵押與質押記錄、職工情況、辦公設施與廠房(辦公、生產地、擴展計劃)、附屬機構、綜合分析(業務、財務、行業等狀況)等。

  在國際上,征信機構已有一百多年的發展歷史,國際著名征信機構已在我國開展業務。我國征信機構已有十幾年的發展歷史,并開展了比較廣泛的征信活動。

  4、 信用評級類信用服務機構對企業開展的信用評級活動

  企業信用評級一般是指信用評級機構對企業整體債務或特定債務(如債券、可轉債等)的償債能力(或支付能力、整體信用狀況等)和意愿的評價。

  企業信用評級的服務對象是公眾投資者、機構投資者(如銀行、擔?;溝齲?、監管部門等。目前在全國部分地區大區行或中心支行的要求下開展的銀行信貸企業信用評級、企業投標時要求提供的信用評級報告、擔保公司要求申請擔保企業提供的信用評級報告等,都屬于企業整體債務信用評級。粗略估計,每年接受整體債務信用評級的企業約為3000家左右。

  國際著名評級機構對我國企業在國際資本市場上融資活動已進行了信用評級。

  上述提到的整體債務評級和特定債務評級一般都是委托評級,對企業的評級也可不通過委托,由評級機構通過公開資料,進行公開評級,如根據上市公司年報資料,開展的上市公司公開評級。

  5企業交易對手對企業信用信息的記錄

  在社會信用體系建立之前,企業的信用狀況主要由與企業有商業往來的其他企業(如供貨方)、銀行和企業的行政、財務、稅務、工商等主管部門掌握,內部使用。在社會信用體系逐步建立之后,企業的上述交易對手仍然掌握企業的信用信息,而且更加系統,并且可能公開使用這些信息。

(三)關于企業信用及信用評級的基本觀點

  1、 企業信用

 ?。?)隨著我國市場經濟體制的逐步建立,大多數企業所面臨的風險已經逐步從完全由國家承擔轉變成為基本上由企業承擔,企業必須建立自己獨立的信用,信用是所有企業在市場經濟中真實而可靠的通行證。

 ?。?)企業信用狀況除與企業自身的經營情況有關外,還與企業主營業務所處行業特性有關,因此,即使不同企業的信用管理模式和水平相同,但因這些企業所處的行業不同,它們的信用狀況就可能不同。

 ?。?)在同一行業內,如果不考慮企業的償債意愿,企業信用狀況主要取決于企業的基礎素質、經營管理狀況、財務狀況和外部支持等因素。

  2、企業信用評級

 ?。?)信用評級采用定性分析與定量分析相結合的方法,以定性分析為主,定量分析是定性分析的重要參考。從本質上講,信用評級是一種建立在客觀基礎上的定性判斷。

 ?。?)信用評級是對信用風險的評價,沒有考慮市場價格、投資者偏好等投資決策因素,因此評級結果不能作為投資者投資決策的唯一參考依據,信用評級機構也不承擔投資者采用評級結果后的法律責任。

 ?。?)信用評級不是對企業經營狀況好壞的評價,高信用的企業不一定就比低信用等級的企業經營狀況好。因此,企業不應把達到某一信用等級作為經營管理的目標,而應以經營目標為中心,讓信用的高低順其自然。

 ?。?)信用評級機構與被評企業之間合作多于對立,在評級過程中堅持獨立、客觀和公正的原則是雙方的長期利益所在,只要評級機構向被評企業說明如何進行的評級,決定最終評級結果的充分理由,就一定能夠得到被評企業管理層的理解和信任。

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